Доверенность на водителя - риски грузовладельца

Проводя анализ действий организованных преступных групп, специализирующихся на хищении грузов путем мошеннических действий, можно констатировать факт – все службы торгово-производственных компаний невольным образом оказывают и продолжают оказывать непредумышленное содействие «джентльменам удачи».

Из решения суда:
«о взыскании стоимости утраченного груза в сумме 1 486 275 руб»
« Как установлено судом из материалов дела, ПАО «Клиент» от своего имени
выдало водителю доверенность № 56 от 27.07.2015 на право получения от ЗАО Продавец товара – в количестве 19,950 тонн. Доверенность действительна по 05.08.2015.».
«В удовлетворении исковых требований отказать!».

Вопрос – кто дал возможность мошеннику получить груз на складе? Кто же этот неизвестный или неизвестная, который распорядился или распорядилась выдать товар неизвестному физическому лицу? Кто?

Ответ на данный вопрос очень прост, это один из самых главных сотрудников в любой торгово-производственной компании и должность этого сотрудника в теории внушает как минимум уважение. От действий данного сотрудника зависит конечный финансовый результат любого предприятия или компании, имя этому сотруднику – главный бухгалтер.

В понимании подчиненных – бухгалтер является один из высокооплачиваемых специалистов, который глубоко и всесторонне разбирается в законодательстве Российской федерации, владеет навыками учета и движения товарно-материальных средств, осуществляет взаимодействие с Федеральной налоговой службой и, конечно же, производит начисление заработной платы и много чего еще.

Для большинства сотрудников любой компании главный бухгалтер это образец профессионализма и компетентности, кладовая знаний и мудрости практически в любом вопросе, касающегося хозяйственных взаимоотношений.

Приведу несколько положений из должностной инструкции главного бухгалтера, которые нас интересуют.
Бухгалтер должен знать:
-законодательство о бухгалтерском учете;
— гражданское право, финансовое, налоговое и хозяйственное законодательство;
— порядок приемки, оприходования, хранения и расходования денежных средств, товарно-материальных и других ценностей;
Бухгалтер обеспечивает:
— законность, своевременность и правильность оформления документов организации;
— соответствие осуществляемых организацией хозяйственных операций законодательству РФ;
Бухгалтер непосредственно:
— участвует в подготовке мероприятий системы внутреннего контроля, предупреждающих образование недостач и незаконное товарно-материальных ценностей, нарушения финансового и хозяйственного законодательства;
— контролирует соблюдение порядка оформления первичных и бухгалтерских документов;
Бухгалтер имеет право:
— устанавливать обязательный для всех подразделений и служб компании порядок документального оформления операций и предоставления в бухгалтерию необходимых документов и сведений;
— рассматривать и визировать договоры и соглашения, заключаемые компанией;
— проверять в структурных подразделениях соблюдение установленного порядка приемки, оприходования, хранения и расходования товарно-материальных и других ценностей;

Права и обязанности бухгалтера понятны, просты и не вызывают никаких сомнений. При осуществлении любой закупки товара бухгалтер принимает непосредственное участие и осуществляет контроль, над действиями структурных подразделений исходя их своих должностных обязанностей.

Необходимо рассмотреть ситуацию, когда покупатель находится в пункте «Б», продавец в пункте «А», условие поставки товара – так называемый «самовывоз». Как показывает аналитика, из рассмотренных 300 эпизодов хищения грузов путем мошенничества, более 80%, происходят именно при такой организации поставки товара.

В практической деятельности, при «самовывозе», цепочка поставки товара из пункта «А» в пункт «Б» состоит в 99% случаях из 4 основных этапов:

1) заключается договор купли продажи (продавец-покупатель);

2) покупатель заключает договор транспортной экспедиции с транспортной компанией, где дает право привлекать третьих лиц;

3) покупатель отправляет поручение экспедитору (заявку) на перевозку груза из пункта «А» в пункт «Б» в транспортную компанию, и получает данные по транспортному средству и водителю;

4) покупатель выдает доверенность на водителя продавцу;

Вся цепочка взаимоотношений в теории выглядит следующим образом:
Продавец (поставщик) – покупатель — транспортная компания (экспедитор) – (третьи лица, «перевозчик») — водитель;
Необходимо рассмотреть каждый из 4 этапов в деятельности бухгалтерии компании покупателя.

Этап №1. Заключение договора купли продажи.
Взаимоотношения сторон в рамках договора купли продажи любой бухгалтер будет рассматривать в рамках Главы 30 ГК РФ «Купля-продажа».
Этап №2 Покупатель заключает договор транспортной экспедиции с транспортной компанией, где дается право привлекать третьих лиц;
Действия бухгалтера здесь полностью будут соответствовать требованиям Главы 41 ГК РФ.
Этап №3 Покупатель отправляет поручение экспедитору (заявку) на перевозку груза из пункта «А» в пункт «Б» в транспортную компанию и получает данные по транспортному средству и водителю;
Действия главного бухгалтера здесь полностью будут соответствовать требованиям Главы 41 ГК РФ

Этап №4 Покупатель выдает доверенность на водителя продавцу

А вот на этом этапе необходимо остановиться подробно, именно данный этап и есть огромная проблема, которой, к большому сожалению, не придают должного значения при организации закупке товара многочисленные бухгалтера различных торгово-производственных компаний. Печальную статистику убытков грузовладельцев, где присутствовало хищение груза путем мошеннических действий, и где фигурировала доверенность на водителя выданная бухгалтером, можно очень хорошо увидеть на ряде примеров:

Постановление АС г. Киров по делу № А31-1918/2015
Постановление ФАС Волго-Вятского округа по делу № А31-810/2016
Решение АС г. Калининград по делу № А21-3644/2016
Решение АС Пермского края по делу № А50-7355/2008-Г-9
Постановление ФАС Западно-Сибирского округа по делу №А45-1188/2011

И это всего лишь вершина айсберга. Во всех этих делах общее, добросовестное выполнение 4-го этапа по закупу товара, а именно – выдача доверенности поставщику продавцу). Чем руководствовались бухгалтера предприятий, выдавая доверенность на неизвестное им физическое лицо получать товар, с чьих-то слов имеющее должность водителя?

Для этого необходимо посмотреть первоисточник, согласно которому ведет свою деятельность главный бухгалтер любого предприятия. В своей деятельности главный бухгалтер по данному этапу руководствуется Приказом Минфина России от 28.12.2001 года №119Н (ред. От 24.10.2016 г.) «Об утверждении Методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов».

Прочитаем дословно из данного приказа:

Пункт 45. Для получения материалов со склада поставщика или от транспортной организации (организации) уполномоченному лицу выдаются соответствующие документы и доверенность на получение материалов.
Оформление доверенностей производится в порядке, установленном действующим законодательством.
Доверенность от имени юридического лица выдается за подписью его руководителя или иного лица, уполномоченного на это учредительными документами, с приложением печати организации (при наличии печати).
Доверенность от имени юридического лица, основанного на государственной или муниципальной собственности, на получение или выдачу денег и других имущественных ценностей должна быть подписана также главным бухгалтером этой организации.
Доверенность, в которой не указана дата ее совершения, ничтожна.

Вот именно это требование и пытается выполнить бухгалтер покупателя. Только одно маленькое, совсем незначительное и почти незаметное уточнение, выдачей доверенности «уполномоченным лицом» для приема товарно-материальных ценностей бухгалтер назначает водителя транспортного средства. Бухгалтер своим волевым решением доверяет получить несколько миллионов рублей лицу, которое не имеет никакого отношения к договору купли-продажи между продавцом и покупателем, путем подписания этой самой доверенности.

Данное решение очень удобно как для бухгалтерии (только в целях упрощения бухучета), так и для мошенников, специализирующихся на хищении грузов.

А имеет ли право главный бухгалтер принимать такое решение? Для ответа на данный вопрос необходимо обратиться к цепочке взаимоотношений всех участников сделки и определиться, чьим представителем является водитель.

Продавец (поставщик) – покупатель — транспортная компания (экспедитор) – (третьи лица, «перевозчик») — водитель;
Варианты ответа:
водитель — представитель покупателя;
водитель — представитель экспедитора;
водитель — представитель перевозчика;

Заключение договора перевозки определенно в Главе ГК РФ 40 «Перевозка», так же в статье 8 Федерального закона от 8.11.2007 г. № 259-ФЗ «Устав автомобильного транспорта и городского наземного электрического транспорта» (УАТиГНЭТ) и в разделе 2 Правил перевозки грузов автомобильным транспортом, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 15.04.2011 года №272. Согласно п.1. ст.10 УАТиГНЭТ при приеме груза водитель предъявляет грузоотправителю путевой лист и документ, удостоверяющий личность.

Согласно п.9 Обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов, утвержденных Приказом Минтранса РФ от 18.09.2008 года №152, путевой лист оформляется на каждое транспортное средство, используемое юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем для осуществления перевозок. Путевой лист является документом, дающим право водителю действовать от имени перевозчика. Требования подтверждения полномочий путевым листом установлено федеральным законом, который является специальной нормой и имеет приоритетное значение.

Водитель, в рассматриваемых взаимоотношениях является только представителем перевозчика. Одновременное представительство водителем перевозчика организации «покупателя» и организации «экспедитора» противоречит действующему законодательству.

Согласно ГК РФ ст.182 п.2 не являются представителями лица, действующие хотя и в чужих интересах, но от собственного имени, лица, лишь передающие выраженную в надлежащей форме волю другого лица, а также лица, уполномоченные на вступление в переговоры относительно возможных в будущем сделок.
Перевозчик действует от собственного имени путем выдачи водителю путевого листа.

Продавец (поставщик) – покупатель — транспортная компания (экспедитор) – (третьи лица, «перевозчик») – водитель (представитель перевозчика);

В ГК РФ Глава 41 «Транспортная экспедиция» в ст. 802 п.2 указанно, что клиент должен выдать экспедитору доверенность, если она необходима для выполнения его обязанностей. Выдавая доверенность на водителя, бухгалтер глубоко убежден, что именно водитель и является представителем экспедитора. Данная позиция является глубоко ошибочной и противоречит ГК РФ ст.182 п.2.

Не понимание главным бухгалтером данного вопроса ведет к разрыву цепи поставки товара, чем с успехом пользуются организованные преступные группы, специализирующиеся на хищении грузов путем мошеннических действий. С легкостью внедряясь в цепь поставок, захватывая управление процессом доставки, мошенники, прекрасно зная все вышеперечисленные этапы по закупу товара без особых сложностей на основании доверенности, любезно предоставленной и подписанной главным бухгалтером организации покупателя, закономерно похищают многомиллионный груз.

Бухгалтер предприятия, выдавая доверенность на получение товарно-материальных ценностей на водителя транспортного средства согласно своей должностной инструкции, должен задаться вопросом: «А где же в данной схеме транспортная компания, называющая себя экспедитором?». Где ее деятельность, определенная рядом законодательных актов? Увы, в практической деятельности данных вопросов в бухгалтерии не возникает.

В данной цепочке назвать транспортную компанию экспедитором, в понимании Федерального Закона № 87-ФЗ от 30.06.2003 «О транспортно-экспедиционной деятельности» совершенно не представляется возможным. Вся деятельность так называемого экспедитора при полном попустительстве бухгалтерии потенциального клиента сводится не к организации перевозки, а всего лишь к предоставлению информации о свободном транспорте, а перевозчику о свободном грузе. Данную деятельность очень проблематично относить к ГК РФ глава 41 «Транспортная экспедиция».

Подменяя термины и понятия, не учитывая нормы действующего законодательства, бухгалтер дает огромный простор для творчества организованным преступным группам, специализирующимся на хищении грузов путем мошеннических действий. О соблюдении бухгалтером пунктов должностной инструкции вести речь очень проблематично, а во многих случаях просто не возможно. К большому сожалению, единообразного понимания среди большинства действующих бухгалтеров, о порядке организации «самовывоза» нет.

В настоящий момент в Российской Федерации распространена порочная практика выдачи доверенности на неизвестное физическое лицо, имеющее должность водителя транспортного средства и являющего якобы представителем транспортной компании, с которой заключен договор транспортной экспедиции. Сложившемуся общему мнению среди бухгалтеров способствует ряд опубликованных статей и рекомендаций в сети Интернет аудиторов и бухгалтеров различных организаций:

1. «Договор перевозки: оформлять ли доверенность на водителя?» «Доверенность, накладная и автоперевозка груза
2. «Получение и передача груза: вопросы доверия»
3. Ответ «Департамента общего аудита о порядке оформления доверенности и ТТН при различных вариантов отгрузок товаров»
4. Доверенность на получение ТМЦ

Во всех публикациях позиция авторов практически идентична и рассматривается без ответа на самый главный вопрос: «Чьим представителем является водитель, прибывший на склад для получения груза?». Аналогично, замалчивается правовой статус организации, заключившей договор транспортной экспедиции с клиентом и полностью самоустранившейся от юридически значимых действий по приему груза экспедитором. Вместо этого, пространственные рассуждения о порядке оформления доверенности и о сроках ее действия, о предмете доверенности и о доверителе.

Особое недоумение вызывает попытки различных юристов поддержать сложившуюся порочную практику по выдаче доверенностей на неизвестное физическое лицо, что в свою очередь оказывает неоценимую помощь организованным преступным группам специализирующихся на хищении грузов путем мошеннических действий.

Например: статья «Доверенности в грузоперевозках»

К умозаключениям подобного юридического творчества необходимо относиться с крайней осторожностью и должной осмотрительностью. Называем водителя представителем перевозчика и тут же переворачиваем все с ног на голову. И так, дословно из статьи:

«Подписывая на погрузке доверенность, а то и просто расписываясь в ТТН, транспортной накладной или товарной накладной, представитель перевозчика (водитель) соглашается, что он не перевозчик, а третье лицо, привлечённое диспетчером для исполнения своих обязанностей по договору перевозки или транспортной экспедиции. Это автоматически делает абсолютно легитимным указание в 10-ой графе транспортной накладной посредника в качестве перевозчика (впрочем, при грамотно составленном договоре наличие доверенности не сильно меняет ситуацию и перевозчик в любом случае является таким третьим лицом в соответствии со ст. 313 ГК РФ) и заключённый смешанный договор между диспетчером и перевозчиком дополняется элементами договора представительства (гл. 10 Гражданского кодекса РФ)».

Этот шедевр «юридической мысли» необходимо рассматривать по предложениям, так как сложившееся устойчивое заблуждение автора имеет определенную популярность в грузоперевозках, а именно активно поддерживаются организациями, предоставляющими информационные услуги грузовладельцам о наличии свободного транспорта, а перевозчикам о наличии свободных грузов.

УАТиГНЭТ не содержит норм и положений, в которых определен такой документ, как доверенность. Автор в двухстороннем договоре перевозки, сторонами которого являются грузоотправитель и перевозчик, закрывает глаза на положения ГК РФ Глава 40 «Перевозка» ст.785 и называет перевозчика третьим лицом, привлеченным диспетчером для выполнения каких-то мифических обязательств этого же диспетчера. Фактически, диспетчер всего лишь предоставляет информационные услуги, которые необходимо квалифицировать только как посреднические услуги по оформлению заказов на обслуживание автотранспортом (9319431 по ОК 004-93) и руководствоваться только нормами ГК РФ Глава 52 «Агентирование».

Из решения суда:
Постановление АС г.Воронеж по делу № А48-2346/2016 от 19 января 2017 года
«о взыскании 846 000 руб.
ООО Клиент 16.07.2015 выдал водителю доверенность N 649 на получение у поставщика 20 тонн сахара-песка……
Поскольку индивидуальный предприниматель не оказывал ООО «Клиент» транспортно-экспедиционных услуг, а оказание разовой агентской сделки не предполагает возложение на агента ответственности за утрату груза, основания для удовлетворения заявленных исковых требования у суда области не имелось»……

Автор, элементарно не придает значения требованию п.4 ст.2 УАТиГНЭТ, в которой указанно, что грузоотправитель — физическое или юридическое лицо, которое по договору перевозки груза выступает от своего имени или от имени владельца груза и указывается в транспортной накладной. Стороной договора перевозки может быть только лицо вручившее перевозчику груз (имущество) – грузоотправитель. Заявка на перевозку может быть только от грузоотправителя.

В продолжение этого юридического опуса воображение автора приходит к самому удивительному выводу, достойному одному из нерукотворных памятников фантастической литературы, а именно: придание легитимности деятельности организации посредника посредством указания его в транспортной накладной вместо организации перевозчика. Ссылка на ст.313 ГК РФ Исполнение обязательства третьим лицом — является попыткой оправдать данную ошибочную позицию и совершенно не учитывает специальных требований, предъявляемых законом к перевозке.

Подобное юридическое обоснование является всего лишь попыткой оправдать деятельность организаций, имеющих все признаки профессионального экспедитора, но фактически им не являющимся.В свою очередь, данная позиция очень удобна мошенникам для осуществления своих замыслов, направленных на хищение груза.

Ситуации, связанные с хищением груза путем мошеннических действий не редкость, а убытки, связанные с этим явлением становятся большой финансовой проблемой в первую очередь для любого собственника бизнеса. Во всех случаях в каждой компании проводится расследование по произошедшему факту: привлекается служба логистики, служба безопасности и как показывает арбитражная практика юридический отдел. Про службу, подписавшую доверенность на получение товарно-материальных ценностей от покупателя (поставщика) и поручившему принять товар неизвестному физическому лицу тактично забывают.

Если Вы собственник компании – задайте вопрос бухгалтеру: «На каком основании он выдает эту доверенность?» и послушайте увлекательные ответы на этот элементарный вопрос. Самый распространенный ответ: «Все так делают».

Кого устраивает сложившееся положение дел?

И здесь все очевидно. Более всего, происходящее как не удивительно, полностью устраивает поставщика транспортных услуг, то есть организацию, с которой у торгово-производственной компаний заключен договор транспортной экспедиции. При подобной организации сотрудничества именно поставщик подобных услуг не несет никаких коммерческих рисков. В случае хищения груза путем мошеннических действий привлечь организацию, именующую себя экспедитором, а фактически предоставляющую информацию о свободном транспорте грузовладельцу, к материальной ответственности будет очень проблематично. В большинстве случаев, все будет решать добрая воля и экономический расчет транспортной организации, чем зачастую они с успехом и пользуются. Все убытки полностью лягут на торгово-производственную компанию. Не верите?

— Постановление ФАС Уральского округа № Ф09-3365/12;
А вот прошлый 2016 год:
— Решение АС Омской области по делу № А46-2653/2016;
— Решение АС Ставропольского края по делу № А63-923/2016;
И таких решений все больше и больше.

Подведем итог:

За сентябрь, октябрь, ноябрь и декабрь 2016 года, в судах различных инстанций было рассмотрено более 300 (трехсот) экономических споров о возмещении убытков, причиненных хищением груза мошенниками. Статистика печальна — ежедневно грузы похищают. По сообщениям на одном из популярнейших сайтов, посвященных грузоперевозкам, только за декабрь 2016 года похищено грузов более 60 (шестидесяти), а в январе и феврале 2017 года уже более 70 (семидесяти).

В 80% (восьмидесяти) случаях неоценимую помощь мошенникам, оказала пресловутая доверенность на получение ТМЦ выданная и подписанная главным бухгалтером. Данная проблема в настоящий момент актуальна для всех сегментов рынка. Практически не осталось торгово-производственных компаний, использующих в своей деятельности услуги транспортных организаций по перевозке грузов автомобильным транспортом, которые не сталкивались с хищение груза путем мошенничества.

Решать данную проблему необходимо только в системе построения всех бизнес процессов любого предприятия, а начинать надо именно с бухгалтерии. Все остальные службы становятся заложниками системы, выстроенной главным бухгалтером предприятия, который определяет весь документооборот в компании, касающийся хозяйственных взаимоотношений с партнерами. Невозможно построить дом не заложив фундамент.

Продолжаете выдавать доверенность на неизвестное физическое лицо? Готовьтесь попасть в статистику.
controlrisk.su

Фото: Источник: http://controlrisk.su